Referencia Oficial Counti
Datos Tributarios de Colombia 2025-2026
Referencia completa de UVT, SMMLV, tarifas, topes, deducciones, sanciones y calendario DIAN. Datos verificables actualizados según la normativa colombiana vigente.
UVT — Unidad de Valor Tributario
La UVT es el factor que indexa todos los topes, exenciones y sanciones del ordenamiento tributario colombiano. Se ajusta cada año por la DIAN según el IPC.
| Año | Valor UVT (COP) | Fuente |
|---|---|---|
| 2024 | $47.065 | Res. DIAN 001264 de 2023 |
| 2025 | $49.799 | Res. DIAN 000193 de 2024 |
| 2026 | $52.374 | Aplicable a sanciones liquidadas en 2026 |
Personas Naturales — Obligación de Declarar Renta 2025
Una persona natural residente fiscal debe declarar renta del AG 2025 si cumple cualquiera de los siguientes criterios:
| Criterio | Tope UVT | COP 2025 |
|---|---|---|
| Ingresos brutos anuales | ≥ 1.400 | $69.718.600 |
| Patrimonio bruto al 31 dic | > 4.500 | $224.095.500 |
| Consumos tarjeta de crédito | ≥ 1.400 | $69.718.600 |
| Compras y consumos totales | ≥ 1.400 | $69.718.600 |
| Consignaciones bancarias | ≥ 1.400 | $69.718.600 |
| Responsable de IVA | — | Por registro RUT |
No residentes: solo declaran si tienen ingresos de fuente nacional sin retención plena (Art. 407-409 ET).
Tabla Progresiva del Impuesto de Renta — Art. 241 ET
Aplica a personas naturales residentes sobre la renta líquida gravable de la Cédula General, Pensiones y Dividendos. El cálculo: impuesto_UVT = (renta_UVT − desde_UVT) × tarifa + UCR.
| Desde UVT | Hasta UVT | Tarifa | UCR |
|---|---|---|---|
| 0 | 1.090 | 0% | 0 |
| 1.090 | 1.700 | 19% | 0 |
| 1.700 | 4.100 | 28% | 116 |
| 4.100 | 8.670 | 33% | 788 |
| 8.670 | 18.970 | 35% | 2.296 |
| 18.970 | 31.000 | 37% | 5.901 |
| 31.000 | ∞ | 39% | 10.352 |
Deducciones Cédula General — Ley 2277 de 2022
Sujetas al límite del 40% / 1.340 UVT ($66.730.660 en 2025)
- Exención 25% rentas de trabajo (Art. 206 num. 10) — tope 790 UVT = $39.341.210
- Intereses por crédito de vivienda
- Pagos de medicina prepagada o pólizas de salud
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones o cuentas AFC
- Deducción por dependientes Art. 387 (10% ingreso, máx 32 UVT mensuales)
SIN límite del 40% — Las dos joyas de la Ley 2277
- Dependientes adicional (Art. 336-3): 72 UVT por dependiente × hasta 4 dependientes = máximo $14.342.112 para 2025
- 1% factura electrónica (Art. 336-5): 1% de compras personales soportadas con factura electrónica pagadas por canal financiero, máximo 240 UVT = $11.951.760 para 2025
IVA — Impuesto al Valor Agregado
Tarifas vigentes en Colombia:
- 19%: tarifa general (mayoría de bienes y servicios)
- 5%: tarifa reducida (vehículos eléctricos, café, chocolate, ciertos servicios profesionales)
- 0%: bienes y servicios exentos (educación, salud, libros, servicios públicos básicos)
Periodicidad bimestral para ingresos del año anterior > 92.000 UVT ($4.581 millones en 2025) y cuatrimestral para ingresos inferiores. Se declara en Formulario 300.
Retención en la Fuente — Tarifas por Concepto
| Concepto | Declarante | No declarante | Base mínima |
|---|---|---|---|
| Honorarios y comisiones | 10% | 11% | 0 UVT |
| Servicios generales | 4% | 6% | 4 UVT ($199.196) |
| Servicios técnicos | 6% | 10% | 4 UVT |
| Compras | 2,5% | 3,5% | 27 UVT ($1.344.573) |
| Arrendamiento de inmuebles | 3,5% | 3,5% | 27 UVT |
| Arrendamiento de muebles | 4% | 4% | 0 UVT |
| Rendimientos financieros | 7% | 7% | — |
Se declara mensualmente en Formulario 350 según último dígito del NIT.
Costos Laborales 2025
- SMMLV 2025: $1.423.500
- Auxilio de transporte: $200.000 (para salarios ≤ 2 SMMLV)
Aportes a cargo del empleador
- Salud: 8,5% (exonerado para salarios ≤ 10 SMMLV — Art. 114-1 ET)
- Pensión: 12%
- ARL: 0,522% a 6,96% según riesgo
- SENA: 2% (exonerado ≤ 10 SMMLV)
- ICBF: 3% (exonerado ≤ 10 SMMLV)
- Caja de Compensación: 4% (siempre)
Provisiones
- Cesantías: 8,33%
- Intereses cesantías: 12% anual sobre cesantías acumuladas
- Prima de servicios: 8,33%
- Vacaciones: 4,17%
Sanciones DIAN
- Extemporaneidad con impuesto: 5% del impuesto por mes o fracción, máximo 100%
- Extemporaneidad sin impuesto, con ingresos: 0,5% mensual de ingresos brutos
- Sin impuesto ni ingresos: 1% mensual del patrimonio líquido anterior
- No declarar (omisión total): 20% de ingresos brutos o consignaciones
- Sanción mínima 2026: 10 UVT = $523.740
- Intereses de mora: tasa de usura − 2 puntos porcentuales, diarios
📚 Fuentes Oficiales
- • Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN: www.dian.gov.co
- • Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1989 y modificaciones)
- • Ley 2277 de 2022 — Reforma Tributaria
- • Decreto 2229 de 2023 — Calendario Tributario
- • Resolución DIAN 000193 de 2024 — UVT 2025
- • Resolución DIAN 000098 de 2020 — Información Exógena