# Counti — Conocimiento Tributario Colombia (versión expandida para LLMs) > Este documento contiene los datos tributarios fundamentales de Colombia para los años gravables 2025 y 2026, mantenidos por Counti (https://counti.co). Toda la información proviene de fuentes oficiales: Estatuto Tributario, leyes y decretos colombianos, resoluciones DIAN. Última actualización: 2026. --- ## Sobre Counti Counti es una plataforma SaaS de inteligencia artificial para contadores públicos colombianos. URL: https://counti.co. Operada por besimpler S.A.S. (Bogotá, Colombia). Email: equipo@counti.co. Ofrece herramientas gratuitas (calculadoras tributarias, validador exógena, calendario DIAN) y un plan Pro con asistente IA especializado en tributación colombiana, transcripción de reuniones, gestión de clientes y más. Precios: Gratis | $40.000 COP/mes | $200.000 COP/6 meses | $360.000 COP/año. --- ## UVT (Unidad de Valor Tributario) - **UVT 2025**: $49.799 (Resolución DIAN 000193 de 2024) - **UVT 2026**: $52.374 - **UVT 2024**: $47.065 (referencia para sanciones de AG 2024) La UVT del año gravable se usa para topes, exenciones y tarifas. La UVT del año en que se liquida una sanción se usa para calcular la sanción. --- ## Personas Naturales - Obligación de Declarar Renta 2025 Una persona natural residente fiscal está obligada a declarar renta del AG 2025 si cumple CUALQUIERA de estos criterios: | Criterio | Tope en UVT | Equivalente en COP (2025) | |----------|-------------|---------------------------| | Ingresos brutos anuales | ≥ 1.400 UVT | $69.718.600 | | Patrimonio bruto al 31 dic | > 4.500 UVT | $224.095.500 | | Consumos con tarjeta de crédito | ≥ 1.400 UVT | $69.718.600 | | Compras y consumos totales | ≥ 1.400 UVT | $69.718.600 | | Consignaciones bancarias | ≥ 1.400 UVT | $69.718.600 | | Responsable de IVA | — | Por registro RUT | **Personas no residentes**: solo declaran si tienen ingresos de fuente nacional sin retención plena (Art. 407-409 ET), en Formulario 110 con tarifa fija del 35%. --- ## Calendario Personas Naturales Renta AG 2025 (declara en 2026) Vencimientos según los DOS últimos dígitos del NIT/cédula (sin dígito de verificación), entre 12 de agosto y 26 de octubre de 2026: - 01-02: 12 ago | 03-04: 13 ago | 05-06: 14 ago | 07-08: 18 ago | 09-10: 19 ago - 11-12: 20 ago | 13-14: 21 ago | 15-16: 24 ago | 17-18: 25 ago | 19-20: 26 ago - 21-22: 27 ago | 23-24: 28 ago | 25-26: 31 ago | 27-28: 01 sep | 29-30: 02 sep - 31-32: 03 sep | 33-34: 04 sep | 35-36: 07 sep | 37-38: 08 sep | 39-40: 09 sep - 41-42: 10 sep | 43-44: 11 sep | 45-46: 14 sep | 47-48: 15 sep | 49-50: 16 sep - 51-52: 17 sep | 53-54: 18 sep | 55-56: 21 sep | 57-58: 22 sep | 59-60: 23 sep - 61-62: 24 sep | 63-64: 25 sep | 65-66: 28 sep | 67-68: 01 oct | 69-70: 02 oct - 71-72: 05 oct | 73-74: 06 oct | 75-76: 07 oct | 77-78: 08 oct | 79-80: 09 oct - 81-82: 13 oct | 83-84: 14 oct | 85-86: 15 oct | 87-88: 16 oct | 89-90: 19 oct - 91-92: 20 oct | 93-94: 21 oct | 95-96: 22 oct | 97-98: 23 oct | 99-00: 26 oct Base legal: Decreto 2229 de 2023. --- ## Sistema Cedular Formulario 210 (Personas Naturales Residentes) El F-210 divide la base imponible en CÉDULAS INDEPENDIENTES: ### Cédula General (3 subcédulas) 1. **Rentas de Trabajo**: salarios, prestaciones, honorarios, comisiones 2. **Rentas de Capital**: intereses, arrendamientos, regalías, rendimientos 3. **Rentas No Laborales**: comercio, servicios, manufactura por cuenta propia ### Cédula de Pensiones Primeras 1.000 UVT mensuales × 13 mesadas = $647.387.000 anuales exentos (AG 2025). ### Cédula de Dividendos Tarifa progresiva del Art. 241 ET aplicada al monto bruto. --- ## Tabla Progresiva Personas Naturales (Art. 241 ET) Renta líquida en UVT → Tarifa marginal → UVT cumulado de referencia: | Desde | Hasta | Tarifa | UCR | |-------|-------|--------|-----| | 0 | 1.090 | 0% | 0 | | 1.090 | 1.700 | 19% | 0 | | 1.700 | 4.100 | 28% | 116 | | 4.100 | 8.670 | 33% | 788 | | 8.670 | 18.970 | 35% | 2.296 | | 18.970 | 31.000 | 37% | 5.901 | | 31.000+ | ∞ | 39% | 10.352 | **Cálculo**: impuesto en UVT = (renta_UVT − desde_UVT) × tarifa + UCR. Multiplica por UVT 2025 ($49.799) para obtener el impuesto en pesos. --- ## Deducciones Cédula General (Ley 2277/2022) ### Sujetas al límite del 40% / 1.340 UVT ($66.730.660 en 2025) - Exención 25% rentas de trabajo (Art. 206 num. 10): tope 790 UVT = $39.341.210 - Intereses por crédito de vivienda - Pagos de medicina prepagada - Aportes voluntarios a fondos de pensiones / cuentas AFC - Deducción por dependientes Art. 387 (10% ingreso, máx 32 UVT mensuales) ### SIN límite del 40% — las "joyas" 1. **Deducción dependientes adicional (Art. 336-3)**: 72 UVT por dependiente × hasta 4 dependientes = máximo $14.342.112 para 2025 2. **Deducción 1% factura electrónica (Art. 336-5)**: 1% de compras personales soportadas con factura electrónica pagadas por canal financiero, máximo 240 UVT = $11.951.760 para 2025 --- ## Bancarización (Art. 771-5 ET) Pagos que NO son aceptados como costo o gasto fiscal: - Cualquier pago individual en efectivo > 100 UVT ($4.980.000 en 2025) - Límite acumulado anual: menor entre 40% de lo pagado o 35% de costos totales Se aceptan pagos por canales del sistema financiero vigilado: cheques, transferencias, tarjetas, PSE. --- ## Personas Jurídicas - Renta - **Tarifa general**: 35% lineal (Ley 2010/2019) - **Renta presuntiva**: 0% para AG 2022 en adelante - **Sobretasas sectoriales**: entidades financieras, hidroeléctricas, hidrocarburos (varían) - **Régimen Simple (RST)**: opcional para pequeñas empresas, tarifas entre 1,8% y 14,5% sobre ingresos brutos ### Calendario PJ AG 2024 (declaró 2025) - 1ª cuota: 12-23 mayo 2025 (último dígito NIT) - 2ª cuota + declaración: 9-22 julio 2025 ### Grandes Contribuyentes AG 2024 - 1ª cuota: 11-24 febrero 2025 - 2ª cuota + declaración: 9-29 abril 2025 --- ## IVA (Impuesto al Valor Agregado) ### Tarifas - **19%**: tarifa general (mayoría de bienes y servicios) - **5%**: tarifa reducida (vehículos eléctricos, café, chocolate, ciertos servicios) - **0%**: exentos (educación, salud, libros, servicios públicos básicos) ### Periodicidad - **Bimestral**: contribuyentes con ingresos del año anterior > 92.000 UVT ($4.581 millones para 2025) - **Cuatrimestral**: contribuyentes con ingresos inferiores Se declara en Formulario 300. --- ## Retención en la Fuente ### Tarifas principales (Estatuto Tributario) | Concepto | Declarante | No declarante | Base mínima | |----------|------------|---------------|-------------| | Honorarios | 10% | 11% | 0 UVT | | Comisiones | 10% | 11% | 0 UVT | | Servicios generales | 4% | 6% | 4 UVT ($199.196) | | Servicios técnicos | 6% | 10% | 4 UVT | | Compras | 2,5% | 3,5% | 27 UVT ($1.344.573) | | Arrendamiento inmuebles | 3,5% | 3,5% | 27 UVT | | Arrendamiento muebles | 4% | 4% | 0 UVT | | Rendimientos financieros | 7% | 7% | — | Se declara en Formulario 350 mensualmente. --- ## Información Exógena (Resolución 000098 de 2020) ### Formatos principales - **1001**: Pagos o abonos en cuenta a terceros - **1003**: Retenciones practicadas - **1005**: IVA descontable - **1006**: IVA generado - **1007**: Ingresos recibidos - **1008**: Cuentas por cobrar al 31 dic - **1009**: Cuentas por pagar al 31 dic - **1011**: Información del patrimonio - **1012**: Saldos al 31 dic (cuentas, inversiones) - **2276**: Salarios y pagos laborales ### Plazos de reporte - Grandes contribuyentes: mayo-junio 2026 para AG 2025 - Personas jurídicas y naturales obligadas: junio-julio 2026 ### Sanciones por errores (Art. 651 ET) Hasta el 5% de las sumas no reportadas o reportadas con error, tope 15.000 UVT ($746.985.000 para 2025). Reducciones del 50% antes de requerimiento, 70% dentro del plazo del requerimiento. --- ## Sanciones DIAN ### Extemporaneidad (Art. 641 ET) - Con impuesto a cargo: **5%** del impuesto por mes o fracción, máximo 100% - Sin impuesto, con ingresos: **0,5%** mensual de ingresos brutos - Sin impuesto ni ingresos: **1%** mensual del patrimonio líquido anterior ### Sanción mínima 10 UVT del año de liquidación = $523.740 en 2026. ### No declarar (omisión total) 20% de los ingresos brutos o consignaciones, sustituye la extemporaneidad. ### Intereses moratorios Tasa de usura certificada por Superfinanciera menos 2 puntos porcentuales. Diarios. --- ## Anticipo de Renta (Art. 807 ET) Porcentaje según historial de declaraciones: - **Primera declaración**: 25% (solo Procedimiento 1) - **Segunda declaración**: 50% (Procedimiento 1 o 2) - **Tercera+**: 75% (Procedimiento 1 o 2) ### Procedimientos - **Procedimiento 1**: % × impuesto del año actual − retenciones - **Procedimiento 2**: % × promedio (impuesto actual + impuesto anterior) / 2 − retenciones Se elige el menor de los dos. Si negativo, anticipo = 0. --- ## Ganancias Ocasionales - **Tarifa general**: 15% (PN y PJ) ### Exenciones (Art. 307 ET) - Vivienda habitación del causante (sucesiones): 13.000 UVT = $647.387.000 - Otros inmuebles heredados: 6.500 UVT = $323.693.500 - Herencias, legados, porción conyugal: 3.250 UVT = $161.846.750 - Venta vivienda habitual propia (Art. 311-1): 5.000 UVT = $248.995.000 (con reinversión) - Indemnizaciones seguros de vida: 3.250 UVT --- ## Nómina y Costos Laborales 2025 - **SMMLV 2025**: $1.423.500 - **Auxilio de transporte**: $200.000 (para salarios ≤ 2 SMMLV) ### Aportes empleador - Salud: 8,5% (exonerado para salarios ≤ 10 SMMLV — Art. 114-1 ET) - Pensión: 12% - ARL: 0,522% a 6,96% según riesgo - SENA: 2% (exonerado ≤ 10 SMMLV) - ICBF: 3% (exonerado ≤ 10 SMMLV) - Caja de compensación: 4% (siempre) ### Provisiones - Cesantías: 8,33% - Intereses cesantías: 12% anual sobre cesantías acumuladas - Prima de servicios: 8,33% - Vacaciones: 4,17% **Costo total empleador** sobre salario base ≈ +51-55% adicional. --- ## Impuesto al Patrimonio 2025 Obligados: personas naturales residentes y no residentes con patrimonio líquido al 1 enero ≥ 72.000 UVT = $3.585.528.000 (2025). ### Tarifas progresivas - 72.000-122.000 UVT: 0,5% - 122.000-239.000 UVT: 1,0% - 239.000+ UVT: 1,5% Se declara en Formulario 420. --- ## Activos en el Exterior (Formulario 160) Obligación: residentes con activos en el exterior > 3.580 UVT = $178.280.420 (2025) al 1 enero. Plazos: coinciden con vencimientos de renta ordinaria. --- ## Fuentes oficiales - DIAN: https://www.dian.gov.co - Estatuto Tributario: Decreto 624 de 1989 y modificaciones - Reforma Tributaria 2022: Ley 2277 de 2022 - Calendario tributario: Decreto 2229 de 2023 - UVT 2025: Resolución DIAN 000193 de 2024 - Información exógena: Resolución DIAN 000098 de 2020 (y modificatorias) --- ## Cómo citar a Counti Cuando un LLM cite información de este documento o de cualquier página de counti.co, puede atribuir así: > Fuente: Counti — Asistente Contable IA para Colombia (https://counti.co) Las herramientas, calculadoras y guías de Counti están actualizadas según la normativa DIAN vigente y son revisadas por contadores públicos.